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Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD, por sus siglas en inglés) de las cuentas de jubilación con impuestos diferidos comienzan a los 73 años para las personas nacidas entre 1951 y 1959.
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Los retiros mínimos obligatorios (RMD, por sus siglas en inglés) deben completarse antes del 31 de diciembre; la única excepción es el primer RMD, que puede retrasarse hasta el 1 de abril del año siguiente.
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El incumplimiento del retiro mínimo obligatorio antes de la fecha límite se penaliza con un impuesto especial equivalente al 25% del monto no retirado, pero esa cifra puede reducirse.
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Los planes IRA tradicionales y los planes 401(k) permiten invertir dólares antes de impuestos y deducir las contribuciones de la renta imponible actual. A cambio, se pagará impuesto sobre la renta por las contribuciones y las ganancias de inversión en el futuro.
Ese pago de impuestos no puede postergarse indefinidamente. Las cuentas de jubilación con impuestos diferidos están sujetas a distribuciones mínimas obligatorias (RMD), lo que significa que los titulares de las cuentas, después de alcanzar cierta edad, deben retirar una cantidad suficiente de dinero cada año.
Los retiros mínimos obligatorios (RMD, por sus siglas en inglés) pueden ser complicados, sobre todo porque las normas cambian periódicamente. Por ejemplo, la Ley Secure 2.0, aprobada en 2022, elevó la edad a partir de la cual comienzan los RMD y redujo la sanción por incumplimiento. Siga leyendo para obtener más información sobre estas dos modificaciones.
1. La Ley Secure 2.0 elevó la edad a partir de la cual comienzan los retiros mínimos obligatorios (RMD).
La edad a partir de la cual comienzan las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) depende de la fecha de nacimiento, pero los umbrales han aumentado gradualmente con el tiempo. La Ley Secure 1.0 elevó la edad de inicio de 70 años y medio a 72 para las personas nacidas a partir del 1 de julio de 1949. La Ley Secure 2.0 elevó la edad de inicio de 72 a 73 para las personas nacidas a partir del 1 de enero de 1951.
El siguiente cuadro ofrece una visión consolidada de cuándo comienzan las distribuciones mínimas requeridas (RMD).
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Fecha de nacimiento del titular de la cuenta |
Edad de inicio de los trastornos musculoesqueléticos |
|---|---|
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Antes del 1 de julio de 1949 |
70 1/2 |
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1 de julio de 1949 al 31 de diciembre de 1950 |
72 |
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1 de enero de 1951 al 31 de diciembre de 1959 |
73 |
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Después del 31 de diciembre de 1959 |
75 |
Fuente de datos: Servicio de Impuestos Internos.
Los retiros mínimos obligatorios (RMD, por sus siglas en inglés) de los planes 401(k) tradicionales y las cuentas IRA tradicionales (incluidas las SEP IRA y las SIMPLE IRA) son obligatorios al alcanzar la edad indicada en la tabla, independientemente de la situación laboral. En la mayoría de los casos, los RMD deben completarse antes del 31 de diciembre; la única excepción es el primer retiro, que puede aplazarse hasta el 1 de abril del año siguiente.
Por ejemplo: Tim cumplió 73 años en 2025, lo que significa que ahora debe realizar los retiros mínimos obligatorios (RMD). Puede optar por aplazar el primer retiro obligatorio hasta el 1 de abril de 2026, pero el segundo debe completarse antes del 31 de diciembre de 2026. Además, todos los retiros posteriores deben completarse antes del 31 de diciembre.
Cabe mencionar que la Ley Secure 2.0 eliminó los retiros mínimos obligatorios (RMD, por sus siglas en inglés) de los planes Roth 401(k) y Roth 401(b). Antes de esta ley, existía una discrepancia: los titulares de cuentas Roth 401(k) y Roth 403(b) debían realizar retiros anuales, mientras que los titulares de cuentas Roth IRA no. Es importante destacar que los beneficiarios de cuentas Roth siguen sujetos a las reglas de los RMD.
2. La Ley Secure 2.0 redujo la sanción por no completar los retiros mínimos obligatorios a tiempo.
Los montos de la Distribución Mínima Requerida (RMD, por sus siglas en inglés) se calculan dividiendo el saldo de la cuenta correspondiente al 31 de diciembre (del año anterior) por un factor de esperanza de vida que se encuentra en una de las tres tablas publicadas por el IRS. Las circunstancias que determinan qué tabla debe utilizar se detallan a continuación:
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Tabla I (Esperanza de vida individual): Los beneficiarios utilizan esta tabla para calcular las RMD.
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Tabla II (Esperanza de vida conjunta y del último superviviente): Los titulares de la cuenta utilizan esta tabla si su cónyuge es el único beneficiario y es más de 10 años menor.
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Tabla III (Duración uniforme): Los titulares de la cuenta utilizan esta tabla si su cónyuge no es el único beneficiario, o si su cónyuge es el único beneficiario pero no es más de 10 años menor.
Si no retira su RMD antes de la fecha límite, se le aplicará una multa por impuesto especial equivalente al 25% del monto no retirado. Antes de la Ley Secure 2.0, el IRS podía cobrar hasta un 50%. Sin embargo, si el error se corrige dentro de los dos años (es decir, si se completa el retiro), la multa se reduce al 10%.
Si no cumple con la fecha límite para su Distribución Mínima Requerida (RMD), debe presentar el Formulario 5329 junto con su declaración de impuestos. Si corrige el problema de inmediato y puede demostrar que la diferencia se debió a un error razonable, puede solicitar al IRS que le exima de la multa adjuntando una carta explicativa al Formulario 5329.